河北省桥西区整理《税务师之税法一》考试必刷200题完整版（培优B卷）.docx

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河北省桥西区整理《税务师之税法一》考试必刷200题完整版（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A:129480
B:146261.82
C:70300
D:125800
答案：B

2.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:34.77
B:26.07
C:28.42
D:28.71
答案：B

3.下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。
A:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:纳税人取得的中央财政补贴收入
D:各党派、共青团、工会收取的会费
答案：D

4.（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。
A:29
B:72.8
C:0
D:11
答案：D

5.关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A:对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
B:新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
C:在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用
D:程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力
答案：D

6.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:3131.05
B:7866.13
C:8086.13
D:8010.13
答案：D

7.下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
B:提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
C:境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
D:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
答案：B

8.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:购货佣金
B:买方负担的经纪费
C:进口关税
D:货物进口后发生的技术服务费
答案：B

9.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:90000
B:102000
C:85000
D:170000
答案：C

10.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.15
B:14.81
C:13.44
D:11.98
答案：C

11.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0.78
B:2.13
C:5.13
D:2.73
答案：B

12.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:988.55
B:7941.18
C:9000
D:0
答案：A

13.境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退