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云南省江川区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:72
B:0
C:48
D:108
答案：D

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.81
B:2.83
C:3.38
D:3
答案：B

3.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
B:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
C:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
D:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
答案：A

4.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元
A:24159.29
B:19110
C:16911.5
D:27300
答案：D

5.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:60
B:108
C:150
D:120
答案：B

6.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
C:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
答案：C

7.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:826.26
B:832.27
C:815.31
D:811.81
答案：D

8.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:2.47
B:4.26
C:3.05
D:3.85
答案：D

9.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:85.33
B:86.23
C:73.86
D:86.61
答案：D

10.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:21010
B:20909
C:18909
D:18900
答案：C

11.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.19
B:6.58
C:2.16
D:3.25
答案：D

12.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:20000
B:27500
C:28012.82
D:20512.82
答案：D

13.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外