山东省诸城市历年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库带答案.docx

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山东省诸城市历年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:3510
B:1200
C:5850
D:3600
答案：A

2.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：C

3.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。
A:重置成本价
B:转让环节缴纳的税金
C:取得土地使用权所支付的地价款
D:评估价格
答案：A

4.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:140.77
B:110.43
C:134.44
D:110.77
答案：D

5.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
B:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
C:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
D:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
答案：D

6.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万元。
A:16.89
B:2.77
C:18
D:6.77
答案：D

7.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:13000
B:6000
C:9000
D:6160
答案：B

8.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:2%的征收率
B:5%的征收率
C:3%的征收率
D:4%的征收率
答案：B

9.某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A:28.94
B:42.79
C:24.9
D:13.77
答案：D

10.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工烟丝的单位
B:生产销售高档手表的单位
C:零售超豪华小汽车的单位
D:进口高档化妆品的单位
答案：A

11.（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）
A:7941.18
B:6750
C:20250
D:6000
答案：A

12.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。
A:60
B:90
C:15
D:30
答案：C

13.某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。
A:干租业务收入的销项税额28.27万元
B:航空培训收入的销项税额5.72万元
C:航空摄影收入的销项税额12.6万元
D:湿租业务收入的销项税额16.50万元
答案：B

14.某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A:8.4
B:10.5
C:1.5
D:7.35
答案：B

15.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。
A:关税的征税主体是国家
B:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
C:关税是一种商品税
D:任何情况下，一国的关境和国境