河南省瀍河回族区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【能力提升】.docx

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河南省瀍河回族区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。
A:8.17
B:13
C:34
D:8.5
答案：C

2.某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A:10.5
B:8.4
C:7.35
D:1.5
答案：A

3.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。
A:幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业
B:幼儿园建成后有偿转让
C:幼儿园建成后产权属于全体业主所有
D:幼儿园建成后作为企业自有资产
答案：D

4.下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。
A:将外购的货物作为福利发给职工
B:将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户
C:将自产的货物用于个人消费
D:将货物交付其他单位代销
答案：A

5.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:淀粉
B:边销茶
C:菠菜罐头
D:液化煤气
答案：D

6.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:30
B:28.3
C:31.8
D:193.44
答案：B

7.在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。
A:0.06
B:0.1
C:0.05
D:0.08
答案：B

8.某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。
A:28.85
B:18.92
C:38.38
D:98.2
答案：A

9.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:4.62
B:4.59
C:4.85
D:6.34
答案：A

10.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:18.17
B:16.51
C:23.01
D:25.31
答案：A

11.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:3150
B:4200
C:3000
D:3250
答案：A

12.某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A:0
B:12万元
C:14.04万元
D:6.16万元
答案：D

13.王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A:8000
B:0
C:10000
D:7000
答案：A

14.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:12
B:12.58
C:2.55
D:19.55
答案：A

15.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:3.82
B:4.6
C:4.4
D:5.65
答案：D

16.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:18.6
B:61.2
C:74.76
D:13.2
答案：A

17.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日