河南省瀍河回族区历年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库（全优）.docx

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河南省瀍河回族区历年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
B:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
答案：A

2.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:258
B:367
C:320
D:198.5
答案：B

3.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:高档手表的批发环节
B:金银首饰的零售环节
C:高档化妆品的零售环节
D:白酒的批发环节
答案：B

4.下列主体不属于资源税纳税人的是（）。
A:从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业
B:在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位
C:在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人
D:在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司
答案：A

5.硝基咪唑类
A:二盐酸奎宁
B:枸橼酸哌嗪
C:枸橼酸乙胺嗪
D:甲硝唑
答案：D

6.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:52.8
B:76.12
C:88
D:78.8
答案：B

7.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:4041.23
B:3548.88
C:3905
D:3752.51
答案：A

8.2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
A:16.98
B:17.86
C:0
D:18
答案：A

9.某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为()万元。
A:40.12
B:35.02
C:39.1
D:37.16
答案：D

10.（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:692.11
B:794.56
C:691
D:703.15
答案：D

11.我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。
A:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
B:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率
C:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
D:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率
答案：C

12.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:195
B:172.57
C:120.8
D:120
答案：C

13.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:11.9
B:22.8
C:0
D:10.4