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山东省临淄区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库可打印

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:41.36
B:42.76
C:49
D:47.6
答案：C

2.2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。
A:70056
B:60000
C:70000
D:60056
答案：C

3.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:3.6
B:4.24
C:4.32
D:3.84
答案：C

4.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A:6.6
B:5.5
C:5.94
D:5
答案：A

5.下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物
B:依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物
C:纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物
D:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
答案：C

6.甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。
A:4.5×7%=0.315（万元）
B:（8+4.5）×7%=0.875（万元）
C:10×7%=0.7（万元）
D:（10+5）×7%=1.05（万元）
答案：B

7.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:0
B:50500
C:50000
D:151500
答案：B

8.2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210.1
B:7210
C:7213.6
D:213.5
答案：A

9.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业无偿借款给丙企业使用
B:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
C:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
D:甲企业无偿借款给乙企业使用
答案：D

10.用非水滴定法测定生物碱的含量
A:含量测定
B:t检验
C:鉴别反应
D:杂质检查
答案：A

11.（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）
A:108000
B:60000
C:0
D:72000
答案：D

12.下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。
A:市场调查服务
B:互联网接入服务
C:网络教育服务
D:物业管理服务
答案：C

13.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A:定期审核
B:异地审核
C:案头审核
D:实地审核
答案：C

14.（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的卷烟
B:零售的高档化妆品
C:零售的白酒
D:进口的服装
答案：A

15.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3