湖南省整理《税务师之税法一》考试必考200题题库带下载答案.docx

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湖南省整理《税务师之税法一》考试必考200题题库带下载答案

第I部分单选题（100题）

1.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A:大客车
B:中轻型商务客车
C:电动汽车
D:卡丁车
答案：B

2.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:10
C:14
D:14.8
答案：B

3.病原菌侵入血流大量繁殖，并产生毒性物质引起全身严重中毒症状称为
A:毒血症
B:脓毒血症
C:菌血症
D:败血症
答案：D

4.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章一般不溯及既往
B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章解释与税务规章具有同等效力
D:税务规章由国家税务总局负责解释
答案：B

5.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:6.73
B:6.35
C:6.66
D:6.42
答案：B

6.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.3
B:0.05
C:0.2
D:0.1
答案：C

7.2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A:6000
B:16000
C:12000
D:20000
答案：C

8.某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）
A:55
B:45
C:42
D:48.96
答案：D

9.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:2.41
B:1.76
C:1.16
D:1.88
答案：A

10.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:报关时海关代征的增值税和消费税
B:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
C:机械设备进口后的安装费用
D:由买方单独支付的入关后的运输费用
答案：B

11.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:直接收费金融服务
B:金融商品转让
C:销售无形资产
D:贷款服务
答案：B

12.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
B:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
C:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
D:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
答案：D

13.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税币种为退税者所在国货币
B:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
C:一次购买金额达到300元可以退税
D:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
答案：B

14.（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
B:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
C:主体的一方只能是国家
D:权利义务关系具有不对等性
答案：A

15.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A: