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整理山东省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库带答案下载

第I部分单选题（100题）

1.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5321.25
C:5766.5
D:5912.5
答案：B

2.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:3.4
B:2.4
C:0
D:4.6
答案：B

3.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.53
B:4.01
C:3.93
D:3.43
答案：D

4.某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:3.05
B:7.5
C:2.95
D:3.2
答案：C

5.下列关于税基的说法中，不正确的是（）。
A:甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
B:丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象
C:车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨
D:乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象
答案：C

6.增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。
A:因招待客户购入的餐饮服务
B:租入一处房产作为员工宿舍
C:因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
D:将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
答案：D

7.（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:1.95
B:0.22
C:0.31
D:0.91
答案：C

8.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9
B:9.06
C:9.12
D:9.21
答案：B

9.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳城市维护建设税0.13万元
B:缴纳地方教育附加0.05万元
C:缴纳教育费附加0.08万元
D:预缴增值税2.70万元
答案：A

10.根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。
A:确定征税主体
B:税收立法权的划分
C:确定纳税主体
D:制定税法
答案：B

11.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:14.8
B:14.4
C:18
D:13.6
答案：A

12.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A:18
B:3.15
C:0
D:1.5
答案：B

13.下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。
A:在中国境内销售蜂窝煤的销售企业
B:进口原油的外贸企业
C:在中国境内开采天然气并直接销售的企业
D:在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业
答案：C

14.约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自