辽宁省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【典型题】.docx

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辽宁省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
B:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
D:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
答案：A

2.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:275.43
B:282.38
C:380.68
D:380.88
答案：D

3.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A:减半征收土地增值税
B:按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
C:免征土地增值税
D:酌情准予减征或免征土地增值税
答案：C

4.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:1842.69
B:1845.63
C:1732.55
D:2532.75
答案：C

5.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
C:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
D:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
答案：B

6.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
B:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C:烟叶税实行定额税率
D:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
答案：A

7.某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:48.55
B:55.98
C:42.03
D:46.99
答案：D

8.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:邮递出口物品的寄件人
B:进口货物的收货人
C:出口货物的发货人
D:邮递进境物品的发件人
答案：D

9.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:832.7
B:996.11
C:1242.6
D:929.97
答案：B

10.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:60
B:64
C:40
D:96
答案：D

11.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。
A:对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B:对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C:对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D:对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
答案：B

12.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:15.95
B:15.6
C:15.83
D:16.18
答案：C