福建省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（典型题）.docx

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福建省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1800
B:1615.5
C:1975.5
D:1440
答案：D

2.某商场为增值税一般纳税人，2018年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税()万元。(零售环节消费税税率5%)
A:1.46
B:0.55
C:0.9
D:1.35
答案：A

3.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:0
B:4.55
C:26.95
D:22.4
答案：B

4.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:2.13
B:0.78
C:5.13
D:2.73
答案：A

5.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3106.8
B:3125.83
C:4077.67
D:2718.45
答案：A

6.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:9.92
B:11.8
C:10.82
D:10.9
答案：C

7.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:1.62
C:1.14
D:0.72
答案：B

8.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:10755.84
B:10540.36
C:10835.84
D:12880.28
答案：C

9.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.2
B:3.52
C:3.78
D:3.23
答案：D

10.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
B:境外单位向境内单位出租境外的厂房
C:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
D:境外单位在境内向境外单位提供运输服务
答案：D

11.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A:纳税环节
B:课税对象
C:税目
D:税率
答案：C

12.关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。
A:带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
B:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税
D:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，