陕西省丹凤县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案（各地真题）.docx

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陕西省丹凤县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
B:为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
C:纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
D:取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
答案：B

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:210.98
B:2742.69
C:1687.81
D:2531.71
答案：A

3.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1138.9
B:980.44
C:1007.88
D:1107.9
答案：C

4.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:7.2
B:3
C:6.79
D:3.18
答案：C

5.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
B:酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
D:照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框
答案：B

6.在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。
A:滑准税
B:选择税
C:从价税
D:复合税
答案：A

7.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：A

8.2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210
B:7213.5
C:7213.6
D:7210.1
答案：D

9.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.67
B:1.05
C:1.3
D:1.14
答案：D

10.2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。
A:80
B:55
C:15
D:60
答案：A

11.（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
B:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
C:某公司将外购饮料用于职工福利
D:个人股东无偿借款给单位
答案：B

12.某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。
A:2.57
B:2.55
C:2.4
D:2.2
答案：D

13.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:5800
B:6000
C:5350
D:5300
答案：C

14.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。
A:美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
B:某美国人转让在北京购买的别墅
C:中国公民王先生出租位于香港的公寓
D:中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
答案：B

15.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税费2