河北省宣化区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（培优B卷）.docx

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河北省宣化区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。
A:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
B:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C:采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
D:采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
答案：C

2.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2678.31
B:2419.27
C:2416.36
D:2417.01
答案：C

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:60
B:120
C:150
D:108
答案：D

4.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口实木地板的单位
B:受托加工卷烟的单位
C:委托加工烟丝的单位
D:生产销售白酒的单位
答案：B

5.下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。
A:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
B:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
C:税收法规的通过是采取表决方式进行的
D:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
答案：A

6.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:2.35
B:1.95
C:1.75
D:1.65
答案：A

7.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
B:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
C:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
D:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
答案：A

8.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:9
B:25.1
C:16.4
D:25.4
答案：A

9.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:50
B:70
C:60
D:0
答案：B

10.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
C:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
D:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：C

11.某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2021年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。
A:0
B:14400
C:18000
D:1221.24
答案：B

12.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。
A:2.95
B:0.17
C:0.29
D:0.34
答案：C

13.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:以1个月为一期纳税