河北省宣化区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库a4版.docx

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河北省宣化区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库a4版

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。
A:违约金
B:返还利润
C:受托方代收代缴的消费税
D:价外收取的手续费
答案：C

2.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45555
B:45563
C:45522
D:45595
答案：D

3.（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.47
B:6.2
C:13
D:10.73
答案：A

4.某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
A:1530
B:12870
C:16881
D:15840
答案：B

5.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:2.93
B:3.66
C:4.4
D:2.56
答案：B

6.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:4382
B:3379.75
C:3286.5
D:2284.25
答案：B

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:3.81
B:3.6
C:2.4
D:2.52
答案：C

8.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:3.25
B:2.16
C:6.58
D:2.19
答案：A

9.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
B:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
C:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
答案：A

10.2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:915.6
B:959.2
C:1002.8
D:880
答案：B

11.下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A:由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
B:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
C:省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
D:国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加
答案：D

12.下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。
A:纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
B:对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%
C:土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
D:纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
答案：D

13.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
B:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
C:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
D:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
答案：B

14.某进出口公司2