山东省福山区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题大全【考点梳理】.docx

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山东省福山区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题大全【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:104.25
B:108.5
C:103.58
D:102.75
答案：A

2.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A:定额税率
B:超额累进税率
C:超率累进税率
D:比例税率
答案：A

3.杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:11000
B:17600
C:24000
D:0
答案：B

4.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:销售代销货物取得的收入
D:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
答案：A

5.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A:缴纳营业税的外商投资企业
B:缴纳房产税的外国企业
C:缴纳土地使用税的私营企业
D:缴纳资源税的国有企业
答案：A

6.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:15000
B:7500
C:6250
D:5000
答案：B

7.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。
A:2.54
B:2.7
C:1.68
D:1.95
答案：A

8.某商场为增值税一般纳税人，2018年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税()万元。(零售环节消费税税率5%)
A:1.35
B:0.55
C:0.9
D:1.46
答案：D

9.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:14.31
B:13.35
C:17.31
D:15.26
答案：A

10.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
B:烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
C:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
D:烟叶税实行定额税率
答案：C

11.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:414.33
C:413.38
D:428.57
答案：D

12.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:232.2
B:219.6
C:231
D:223.2
答案：D

13.由某中确定的原因引起的误差
A:相关
B:系统误差
C:偶然误差
D:绝对误差
答案：B

14.下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。
A:将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户
B:将外购的货物作为福利发给职工
C:将自产的货物用于个人消费
D:将货物交付其他单位代销
答案：B

15.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:1655.25
B:2060.25
C:1460.25
D:1055.25
答案：C

16.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取