辽宁省望花区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题大全【考点梳理】.docx

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辽宁省望花区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题大全【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.25万元
B:3.5万元
C:4.9万元
D:4.55万元
答案：D

2.（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不
A:境外单位向境内单位出租境外的厂房
B:境外单位向境内单位提供运输服务
C:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
D:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
答案：B

3.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:148.8
B:235.2
C:177.6
D:196.8
答案：A

4.如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。
A:配额税
B:复合税
C:滑准税
D:选择税
答案：D

5.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:23.49
B:354.51
C:348.29
D:24.51
答案：C

6.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:2.4
B:2.73
C:3.36
D:2.36
答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:0
B:451.35
C:270
D:450
答案：D

8.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A:卷烟流通环节的平均税率
B:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
C:消费税的税率
D:该牌号卷烟流通环节的销售成本率
答案：B

9.某企业2021年7月产生炉渣650吨，其中综合利用的炉渣150吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元。
A:16250
B:12500
C:11250
D:7500
答案：D

10.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
B:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
C:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
答案：D

11.某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。
A:航空培训收入的销项税额5.72万元
B:干租业务收入的销项税额28.27万元
C:航空摄影收入的销项税额12.6万元
D:湿租业务收入的销项税额16.50万元
答案：A

12.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:规模化养殖直接排放的应税污染物
B:纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
C:建筑噪声
D:航空器排放应税污染物
答案：A

13.2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。
A:1.1
B:1.2
C:1.7
D:1.48
答案：D

14.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:0.9
B:1.5
C:1.8
D:2
答案：B

15.甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A:11.48
B:10.2
C:13.2
D:8.48
答案：D

16.（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:航空运输的湿租业务
B:融资性售后回租
C:提供会议场地及配套服务
D:写字楼广告位出租
答案：D

17.甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中