青海省德令哈市2023-24年《税务师之税法一》考试必考200题及答案【历年真题】.docx

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青海省德令哈市2023-24年《税务师之税法一》考试必考200题及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
B:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
C:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
D:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
答案：A

2.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:6.8
B:5.6
C:76.4
D:50.6
答案：B

3.（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:2500
B:3600
C:3300
D:3750
答案：B

4.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
D:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
答案：C

5.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.3
B:0
C:0.98
D:1.28
答案：A

6.下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。
A:卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%
B:从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税
C:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D:珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税
答案：D

7.需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆使用所在地
B:车辆登记注册地
C:纳税人所在地
D:车辆经销企业所在地
答案：B

8.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:44.97
B:123.79
C:42.54
D:29.56
答案：D

9.下列消费品，属于消费税征税范围的是()。
A:洗发水
B:合成宝石首饰
C:轮胎
D:大客车
答案：B

10.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征收方法具有多样性
B:征税项目具有选择性
C:税负不具有转嫁性
D:税收调节具有特殊性
答案：C

11.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.44
B:1
C:2
D:0
答案：D

12.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:9.06
B:9.46
C:8.49
D:8.37
答案：B

13.（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
B:主体的一方只能是国家
C:权利义务关系具有不对等性
D:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
答案：A

14.2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖