广东省《税务师之税法一》考试必考200题真题及答案（历年真题）.docx

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广东省《税务师之税法一》考试必考200题真题及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:10.6
B:9.18
C:11.2
D:10.32
答案：B

2.金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。
A:10697.25
B:11300
C:10366.97
D:6636.36
答案：A

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:0
B:66
C:96
D:65.48
答案：A

4.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
B:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
C:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
D:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
答案：C

5.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A:国家征税的依据是其政治权力
B:从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
C:税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征
D:国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法
答案：C

6.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税
B:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
答案：B

7.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:233.01
B:571.43
C:349.51
D:380.95
答案：B

8.应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:10.73
C:8.47
D:13
答案：C

9.张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。
A:2.24
B:2.8
C:0
D:1.96
答案：A

10.甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。
A:适用丙地的税额
B:适用甲地的税额
C:适用乙地的税额
D:由税务机关核定
答案：B

11.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:天然原油
B:食用盐
C:矿泉水
D:与原油同时开采的天然气
答案：B

12.某超市为增值税一般纳税人，2018年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月该超市销项税额()元。
A:18518.97
B:18918.33
C:14717.24
D:16157.27
答案：C

13.（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
A:汽车轮胎
B:电视机
C:锂原电池
D:空调机
答案：C

14.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:零售高档化妆品
B:批发烟丝
C:进口酒精
D:委托加工涂料
答案：D

15.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:96000
B:12082.36
C:78640.25
D:84955.75
答案：D

16.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：