山西省晋源区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【巩固】.docx

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山西省晋源区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
B:水污染物的纳税地点为产生地
C:应税噪声的纳税地点为产生地
D:应税固体废物的纳税地点为产生地
答案：B

2.下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。
A:将外购原煤对外销售
B:将自采原油移送加工汽油
C:将自采天然气用于以物易物
D:进口原煤
答案：C

3.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产粮食白酒销售的丙企业
B:进口金银首饰的甲企业
C:销售超豪华小汽车的经销商
D:委托加工卷烟的乙企业
答案：B

4.下列各项中，不属于消费税特点的是（）。
A:征税范围具有普遍性
B:税收负担具有转嫁性
C:税收调节具有特殊性
D:征收方法具有多样性
答案：A

5.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:普通税率
B:协定税率
C:最惠国税率
D:特惠税率
答案：B

6.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:2.4
B:3.36
C:2.36
D:2.73
答案：A

7.某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A:18.9
B:19.92
C:14.61
D:13.92
答案：C

8.某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3.54
B:2.55
C:3.75
D:0
答案：C

9.下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:王某接受其直系亲属赠与的房产
B:张某将房产赠与直系亲属
C:张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
D:张某与王某互换自有商品房
答案：D

10.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:30.6
B:23.04
C:29.25
D:21.15
答案：B

11.下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。
A:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%
C:稠油、高凝油资源税减征40%
D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：B

12.下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。
A:税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利
B:税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
C:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
D:税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
答案：B

13.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:17.59
B:14.7
C:13.33
D:12.11
答案：B

14.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
B:来料加工复出口的货物
C:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
D:一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为
答案：B

15.