2024年河南省濮阳县《税务师之税法一》考试必考200题大全（B卷）.docx

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2024年河南省濮阳县《税务师之税法一》考试必考200题大全（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
A:3个月
B:12个月
C:6个月
D:9个月
答案：C

2.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:国家计划内出口的卷烟
B:非列名生产企业出口的非视同自产货物
C:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
D:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
答案：C

3.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.66
B:0.69
C:0.64
D:0.73
答案：A

4.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:32160
B:23660
C:32520
D:24020
答案：D

5.某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。
A:35000
B:63000
C:100800
D:2520
答案：C

6.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.22
B:0.91
C:0.31
D:1.95
答案：C

7.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:660
B:1100
C:440
D:121
答案：B

8.2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。
A:29.12万元
B:56.60万元
C:60万元
D:30万元
答案：B

9.下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
C:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
D:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
答案：A

10.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5321.25
B:5766.5
C:5535
D:5912.5
答案：A

11.一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。
A:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
C:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
答案：D

12.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)
A:132
B:116.8
C:120
D:106.19
答案：A

13.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A:0.11
B:0.02
C:0.03
D:0.05
答案：B

14.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
答案：C

15.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，20