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河南省瀍河回族区整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附参考答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.05
B:5.72
C:5.35
D:2.17
答案：D

2.（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0
B:2.52
C:1.2
D:1.32
答案：D

3.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。
A:85.71
B:100
C:90
D:198
答案：C

4.转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）。
A:旧房产的评估价格
B:转让环节缴纳的各种税费
C:建造旧房产的重置成本
D:支付评估机构的费用
答案：C

5.位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
A:10.99
B:3.33
C:3
D:6.98
答案：B

6.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A:税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
B:经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
C:税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
D:税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
答案：D

7.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:企业会计制度
B:交通条件
C:应纳税额
D:税种的性质
答案：A

8.张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:25460.18
B:25221.24
C:25017.7
D:24778.76
答案：D

9.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:5%征收率
B:2%征收率
C:5%征收率减按1.5%
D:3%征收率
答案：A

10.下列选项中，不计入计税销售额的是（）。
A:增值税税额
B:销售啤酒时逾期的包装物押金
C:消费税税额
D:销售白酒时收取的包装物租金
答案：A

11.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.6
B:28.56
C:28.04
D:28.65
答案：D

12.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:8
B:68.81
C:8.81
D:11.43
答案：A

13.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
C:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
答案：D

14.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:境外单位在境内提