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整理河南省禹王台区《税务师之税法一》考试必考200题题库【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:715
B:786.5
C:32.5
D:36.5
答案：D

2.某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:66.5
B:39.9
C:45.6
D:76
答案：A

3.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:为取得土地使用权支付的地价款
B:为取得土地使用权缴纳的契税
C:按国家统一规定缴纳的过户手续费
D:耕地占用税
答案：D

4.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。
A:税收法规
B:税收规范性文件
C:税收法律
D:税务规章
答案：D

5.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
答案：A

6.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
B:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
C:购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
D:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
答案：A

7.（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A:420.34
B:288.88
C:1183.64
D:100.8
答案：A

8.某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）
A:8.44
B:7.68
C:9.5
D:7.03
答案：A

9.下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。
A:环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税
B:政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人
C:纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
D:环境保护税按月计算，按月申报缴纳
答案：B

10.某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。
A:2.7
B:1.45
C:2.05
D:2.1
答案：C

11.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.49
B:4.23
C:3.1
D:2.89
答案：D

12.关于车辆购置税的说法，正确的是()。
A:纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税
B:纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C:纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
D