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2024年河南省牧野区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。
A:普通税率
B:协定税率
C:特惠税率
D:最惠国税率
答案：C

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:10.15
B:12.36
C:9.85
D:9.6
答案：C

3.2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
A:550
B:551.65
C:550.5
D:546
答案：B

4.（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A:税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
B:字面解释是税法解释的基本方法
C:国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
D:国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
答案：B

5.在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
A:初税亩
B:摊丁入亩
C:一条鞭法
D:两税法
答案：C

6.关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。
A:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B:纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
C:纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
D:纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报
答案：D

7.某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）
A:36545.46
B:32000
C:29090.91
D:40200
答案：B

8.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布
B:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
C:税收法规的通过是采取表决方式进行的
D:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
答案：A

9.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:9.2
B:3
C:6.4
D:21.18
答案：A

10.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
B:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
C:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
答案：A

11.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:6590
B:6500
C:6630
D:6530
答案：A

12.某摩托车生产企业