完整版山西省岚县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库带答案（突破训练）.docx

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完整版山西省岚县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库带答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:186.57
B:88.29
C:92.87
D:153.29
答案：B

2.下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:固体废物
B:水污染物
C:工业噪声
D:液态废物
答案：B

3.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
B:为进口货物而发生的境外考察费
C:为进口货物而支付的包装劳务费
D:为进口货物而支付的商标权费用
答案：B

4.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.3
B:7.7
C:9.13
D:8.55
答案：C

5.某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:2.95
B:3.05
C:7.5
D:3.2
答案：A

6.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
B:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
C:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
D:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
答案：B

7.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
B:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
D:对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
答案：D

8.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:5%征收率减按1.5%
B:2%征收率
C:5%征收率
D:3%征收率
答案：C

9.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
B:应缴纳进口环节增值税4.63万元
C:应缴纳进口关税5.6万元
D:应缴纳进口环节消费税3.32万元
答案：B

10.2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.28
B:28.64
C:28.65
D:28.54
答案：C

11.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:15
B:25
C:20
D:30
答案：B

12.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:税务行政规范是税收法律的构成形式
B:具有向后发生效力的特征
C:可以设定除纳税人以外其他税务