江西省浔阳区《税务师之税法一》考试必考200题真题题库带答案（A卷）.docx

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江西省浔阳区《税务师之税法一》考试必考200题真题题库带答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.关于销售旧货，下列表述正确的是（）。
A:不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票
B:可以开具增值税专用发票
C:一般纳税人销售旧货按3％征收增值税
D:可以由税务机关代开增值税专用发票
答案：A

2.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:3.62
B:7.01
C:4.4
D:3
答案：C

3.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:28760
B:33960
C:29196
D:34396
答案：D

4.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:以卖出价为计税销售额
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:可以开具增值税专用发票
答案：C

5.某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）
A:13.91
B:12.91
C:12.68
D:13.68
答案：B

6.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:其他现代服务
B:生活服务
C:销售货物
D:餐饮服务
答案：D

7.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2855.5
B:1806.5
C:3517.5
D:3345
答案：A

8.根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A:当期连续生产出来的应税消费品的销售数量
B:当期生产领用数量
C:当期购进数量
D:当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
答案：B

9.2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）
A:100
B:14.84
C:59.34
D:25
答案：B

10.（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A:25.6
B:23.3
C:18.9
D:15.6
答案：B

11.根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。
A:航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务
B:航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费
C:航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税
D:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
答案：C

12.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A:商业银行
B:财务公司
C:保险公司
D:信用社
答案：C

13.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:1.95
B:0.91
C:0.22
D:0.31
答案：D

14.甲市化