江西省浔阳区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（名师系列）.docx

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江西省浔阳区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
B:英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
C:法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
D:韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产
答案：A

2.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:22.94
B:36.41
C:25.69
D:40.78
答案：A

3.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:25
B:16.5
C:15
D:19
答案：A

4.（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A:生产销售环节
B:消费者购车环节
C:批发环节
D:加油站加油环节
答案：A

5.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:152.8
B:60
C:140
D:52.8
答案：B

6.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.93
B:8.53
C:8.4
D:8.8
答案：C

7.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:8700
B:11000
C:10000
D:7700
答案：B

8.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后返
B:先征后退
C:即征即退
D:减半征收
答案：C

9.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10050
B:10375
C:10550
D:10730
答案：A

10.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A:企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
B:企业将购进的酒发放给职工作为福利
C:企业将自产货物用于换取生产资料
D:企业将委托加工的货物赠送给关联企业
答案：D

11.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:31230
B:23800
C:31300
D:32300
答案：B

12.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:6.9
B:13.91
C:16.15
D:8.07
答案：B

13.某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A:5521.85
B:6300
C:5775
D:5950
答案：A

14.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:5.1
B:3.11
C:4.3
D:3.3
答案：B

15.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营