云南省双柏县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库带答案（基础题）.docx

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云南省双柏县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库带答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:208.24
B:165.14
C:180
D:161.17
答案：C

2.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A:1.5%征收率
B:2%征收率
C:2.5%征收率
D:1%征收率
答案：D

3.下列不属于车辆购置税的纳税人是（）
A:在我国境内购置应税车辆自用的外国人
B:在美国购置车辆使用的中国留学生
C:在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位
D:在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户
答案：B

4.2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0.41
B:0
C:0.12
D:0.4
答案：D

5.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
B:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
C:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
D:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
答案：A

6.（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:1.73
B:2.88
C:2.3
D:0.58
答案：C

7.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:1.65
B:1.95
C:2.35
D:1.75
答案：C

8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:108.5
B:104.25
C:103.58
D:102.75
答案：B

9.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1638.8
B:1099.8
C:1098
D:1638
答案：B

10.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:5.75
C:6.4
D:6.13
答案：D

11.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:6.32
B:8.1
C:7.29
D:6.5
答案：C

12.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:销售折让额
B:销售退货额
C:销售折扣额
D:采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
答案：C

13.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。
A:国外销售商
B:甲进出口公司
C:乙工业企业
D:丙货运代理人
答案：C

14.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:84000
B:92200
C:88000
D:96200
答案：D

15.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:45.8
B:54
C:49
D:50.8
答案：A

16.某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取