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整理湖南省雨花区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全答案

第I部分单选题（100题）

1.下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。
A:单位为员工提供应税服务
B:电力公司收取的过网费
C:照相、裱画
D:镌刻印章
答案：A

2.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.99
B:4.61
C:2.29
D:2.48
答案：D

3.2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。
A:租赁服务
B:文化服务
C:教育服务
D:餐饮服务
答案：A

4.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A:0.4
B:3.4
C:0.38
D:2.91
答案：C

5.甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）
A:21
B:27
C:7
D:14
答案：A

6.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:341.34
B:446.11
C:318.94
D:340.93
答案：C

7.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:368.4
B:259.2
C:518.4
D:184.2
答案：A

8.现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以上。
A:0.15
B:0.2
C:0.1
D:0.05
答案：B

9.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:8.64
B:0
C:13.25
D:13.29
答案：B

10.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
B:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
C:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
D:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
答案：C

11.税收法律关系的内容，主要包括（）。
A:物和行为两大类
B:税收利益
C:权利义务所指向的对象
D:纳税人的权利义务和征税机关的权利义务
答案：D

12.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。
A:6
B:30
C:33
D:6.6
答案：C

13.税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。
A:税务稽查的实施
B:征收方式的确定
C:欠税的追缴
D:核定应纳税额
答案：A

14.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
B:企业可自行保留防伪税控专用设备
C:增值税留抵税额可申请退税
D:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
答案：D

15.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:23.01
B:18.17
C:16.51
D:25.31
答案：B

16.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:94.25
B:78
C:67.75
D:29.25