江苏省梁溪区2023-24年《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案【能力提升】.docx

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江苏省梁溪区2023-24年《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
A:向消费者个人销售不动产
B:向企业无偿赠送货物
C:销售旧货
D:销售免税货物
答案：B

2.甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1－3分贝，月收费标准为350元；超标4－6分贝，月收费标准为700元；超标7－9分贝，月收费标准为1400元；超标10－12分贝，月收费标准为2800元；超标13－15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）
A:11900
B:11200
C:7933.33
D:700
答案：A

3.下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。
A:税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”
B:税务规范性文件可设定行政许可、行政审批
C:县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
D:省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案
答案：C

4.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。
A:进项税额全部不得抵扣
B:以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
C:以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
D:进项税额可以全额抵扣
答案：B

5.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:516.54
B:392.81
C:498.37
D:619.71
答案：B

6.下列关于资源税的说法，正确的是()。
A:资源税具有调节级差收入的作用
B:资源税属于特定行为税
C:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
D:冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收
答案：A

7.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:1360
B:1041.5
C:1042.7
D:1361.5
答案：C

8.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2400
B:2480
C:2300
D:3000
答案：B

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:94.25
B:29.25
C:61.75
D:78
答案：B

10.某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:
A:0.8
B:0.9
C:0.702
D:0.738
答案：C

11.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:4.68
B:4.56
C:4.26
D:4.63
答案：D

12.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
B:出口货物的实际离岸价
C:出口货物的到岸价格
D:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
答案：D

13.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
B:有权制定税收行政法规的机关是财政部
C:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
答案：A

14.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B:2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油