2024年江苏省梁溪区《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库（能力提升）.docx

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2024年江苏省梁溪区《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。
A:0.03
B:0.09
C:0.02
D:0.05
答案：A

2.下列业务中，免征增值税的是()。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:民办职业培训机构的培训业务
C:残疾人福利企业销售自产产品
D:单位销售自建住房
答案：A

3.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:14.44
B:18
C:30
D:50
答案：C

4.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:198.5
B:258
C:320
D:367
答案：D

5.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:税务行政规范是税收法律的构成形式
B:可以设定50元以下的小额行政处罚
C:具有向后发生效力的特征
D:可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
答案：C

6.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:0.13
B:0.15
C:0.14
D:0.17
答案：A

7.（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:提供会议场地及配套服务
B:融资性售后回租
C:写字楼广告位出租
D:航空运输的湿租业务
答案：C

8.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1401.75
B:1733.72
C:2203.97
D:1775.97
答案：B

9.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:20400
B:16065
C:17000
D:18360
答案：B

10.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方提供加工材料的实际成本
B:受托方代垫辅助材料的价格
C:委托方支付的加工费用
D:委托方提供加工材料的实际成本
答案：A

11.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:119.4
B:120
C:105.66
D:199.4
答案：A

12.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:3
B:21.18
C:6.4
D:9.2
答案：D

13.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:5.54
B:0
C:7.5
D:6.375
答案：C

14.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:16695.65
B:16421.05
C:16000
D:19200
答案：B

15.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:36.37
B:60.63
C:72.63
D:72.9
答案：A

16.从量定额征收的资源税的计税依据是（）。
A:税务机关核定的数量
B:应税产品的销售数量
C:实际开采的数量
D:应税产品的销售额
答案：B

17.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:3000
B:3150
C:3250
D:4200
答案：B

18.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染