黑龙江省宁安市整理《税务师之税法一》考试必考200题真题题库附答案【轻巧夺冠】.docx

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黑龙江省宁安市整理《税务师之税法一》考试必考200题真题题库附答案【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:6个月
B:30日
C:15日
D:3个月
答案：D

2.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:1.6
B:0.04
C:1.56
D:0.06
答案：D

3.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:32.72
B:31.16
C:31.55
D:26.72
答案：B

4.根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
A:5个月
B:2个月
C:6个月
D:3个月
答案：D

5.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳
B:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
答案：C

6.下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。
A:通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
B:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税
C:纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
D:委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
答案：D

7.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A:将房屋产权赠与直系亲属的
B:以房地产作价入股投资房地产开发公司的
C:由双方合作建房后分房自用的
D:因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
答案：B

8.含碘的有机药物可以
A:经强酸处理后，产生H
B:加热生成紫色蒸气
C:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
D:经强酸处理后，产生氨气
答案：B

9.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口小汽车的单位
B:进口金银首饰的金店
C:委托加工金银首饰的受托方
D:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
答案：B

10.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:4419.8
B:5237.5
C:3673.4
D:4919.9
答案：D

11.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.2
B:6
C:1
D:6.5
答案：D

12.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
B:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
C:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
D:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
答案：D

13.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:2
B:8.6
C:6.6
D:4.6
答案：A

14.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:1338
B:1336.8
C:676.8
D:678
答案：C

15.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:用于适用简易计税方法