江西省整理《税务师之税法一》考试必考200题真题及参考答案（轻巧夺冠）.docx

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江西省整理《税务师之税法一》考试必考200题真题及参考答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:10000
B:7700
C:8700
D:11000
答案：D

2.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:310
B:362.5
C:302.5
D:352.5
答案：A

3.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
C:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
D:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
答案：C

4.某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。
A:9.23
B:18.58
C:9.29
D:70.18
答案：C

5.下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。
A:税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
B:税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利
C:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
D:税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
答案：A

6.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
B:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
C:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案：C

7.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:17.37
B:17.25
C:17.35
D:25.88
答案：B

8.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:24
B:32.4
C:26.4
D:24.6
答案：C

9.金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。
A:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
B:上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
C:上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价
D:因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
答案：C

10.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:1234.13
B:2689.2
C:1652.85
D:2165.84
答案：D

11.下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。
A:自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税
B:增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
C:纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
D:自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；
答案：A

12.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的