2024年河南省北关区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库审定版.docx

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2024年河南省北关区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库审定版

第I部分单选题（100题）

1.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）
A:1100
B:800
C:1000
D:1300
答案：A

2.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算
答案：A

3.某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:18360
B:13455
C:3105
D:17442
答案：B

4.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税()元。
A:15531.97
B:14321.77
C:14920
D:2006.8
答案：A

5.（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:67.22
B:85.72
C:52.43
D:70.92
答案：A

6.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.97
B:3
C:1.2
D:1.17
答案：C

7.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。
A:4
B:2
C:3
D:1
答案：C

8.下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。
A:单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资
B:某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更
C:企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移
D:两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移
答案：B

9.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:即征即退
B:减半征收
C:先征后返
D:先征后退
答案：A

10.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:32300
B:23800
C:31300
D:31230
答案：B

11.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8824
B:0.9444
C:1
D:0.8333
答案：A

12.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
B:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
C:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
D:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
答案：A

13.某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企