2024年河南省《税务师之税法一》考试必刷200题真题审定版.docx

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2024年河南省《税务师之税法一》考试必刷200题真题审定版

第I部分单选题（100题）

1.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:教育费附加也可视同税金扣除
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
D:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
答案：D

2.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:4.77
B:3.52
C:6.89
D:6.77
答案：D

3.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
答案：A

4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。
A:169500
B:208500
C:207000
D:205500
答案：B

5.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:258
B:198.5
C:320
D:367
答案：D

6.某超市为增值税一般纳税人，2018年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月该超市销项税额()元。
A:18918.33
B:14717.24
C:16157.27
D:18518.97
答案：B

7.某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。
A:124579.05
B:171050
C:135132.08
D:0
答案：C

8.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:87981.65
B:87899.08
C:95000
D:87155.96
答案：B

9.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:15440.57
B:15680.57
C:16028.57
D:16040.57
答案：D

10.某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。
A:16.5
B:3
C:10.5
D:0
答案：B

11.（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:地区差别比例税率
C:有幅度的比率税率
D:行业比例税率
答案：B

12.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不