海南省天涯区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库带答案解析.docx

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海南省天涯区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以上。
A:0.1
B:0.15
C:0.2
D:0.05
答案：C

2.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:384.75
B:437.4
C:457.65
D:364.5
答案：B

3.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:1
B:0.44
C:2
D:0
答案：D

4.某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A:17.65
B:24.42
C:26.53
D:29.32
答案：A

5.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:36.99
B:40
C:57
D:48
答案：A

6.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
B:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
C:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：C

7.下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。
A:环境保护税税收收入归中央和地方共享
B:环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者
C:目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法
D:环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节
答案：A

8.2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:1.32
B:2.52
C:0
D:1.2
答案：A

9.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
B:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

10.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
B:航空地面服务属于航空运输服务的范围
C:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
D:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
答案：B

11.某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。
A:173.03
B:157.46
C:334.3
D:306.06
答案：C

12.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
B:外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）
C:企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
D:减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请
答案：C

13.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A:个人取得有奖发票中奖所得
B:人民银行取得对金融机构的贷款利息
C:私营企业销售电视机
D:企业购置并自用应税车辆
答案：C

14.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1476
B:1500
C:1440
D:1536
答案：D

15.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年