内部使用山西省稷山县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库【黄金题型】.docx

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内部使用山西省稷山县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1525
B:1304
C:936
D:1144
答案：C

2.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:276.4
B:275.07
C:267.94
D:275
答案：D

3.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。
A:72
B:61.6
C:55
D:80
答案：C

4.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:598
B:338
C:454
D:220
答案：D

5.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:57.52
B:37.01
C:11.83
D:57.59
答案：C

6.下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。
A:生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
B:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
C:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
D:放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
答案：A

7.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金
B:租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
C:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
D:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
答案：D

8.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A:2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
B:2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
C:2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D:2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税
答案：D

9.某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:78640.25
B:12082.36
C:84955.75
D:96000
答案：C

10.（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税原则上不单独规定减免税
B:城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
C:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
D:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
答案：A

11.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳