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内部使用甘肃省《税务师之税法一》考试必刷200题题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）
A:150
B:250
C:60
D:33
答案：A

2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A:税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
B:税收法律关系的主体只能是国家
C:税收法律关系体现征纳双方意志
D:税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务
答案：A

3.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1.25
B:0.95
C:0.71
D:1.23
答案：B

4.下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
A:职能分离制度
B:时限制度
C:欠税管理制度
D:表明身份制度
答案：C

5.某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。
A:101.24
B:87.21
C:114.4
D:96.8
答案：D

6.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:352.84
B:377.66
C:373.57
D:374.49
答案：B

7.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:6602.6
B:5925.9
C:6181.54
D:5788.35
答案：B

8.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:11
B:32
C:72.8
D:0
答案：A

9.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:424.4
B:360
C:302.2
D:362.2
答案：D

10.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:11.43
B:8.81
C:68.81
D:8
答案：D

11.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:35.27
B:134.25
C:33.86
D:231.8
答案：A

12.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。
A:40
B:15
C:30
D:20
答案：A

13.下列各项中，不属于消费税特点的是（）。
A:消费税实行多次课征制
B:征收方法具有多样性
C:征税项目具有选择性
D:税收调节具有特殊性
答案：A

14.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:24
B:3
C:21.24
D:2.65
答案：D

15.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:4762
B:4631.2
C:3202
D:3071.2
答案：D

16.（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A:飞