2024河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（夺分金卷）.docx

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2024河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
B:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
D:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
答案：D

2.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A:对低丰度油气田暂减征30%资源税
B:开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
C:对深水油气田减征20%资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：D

3.（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。
A:15日
B:一年
C:一个季度
D:一个月
答案：C

4.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
B:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
C:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
D:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
答案：A

5.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:47.62
B:50
C:95.34
D:93.81
答案：A

6.某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（）万元。
A:39.46
B:34.51
C:35.66
D:36.01
答案：C

7.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6.13
B:6.4
C:5.75
D:6
答案：A

8.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A:实质课税原则
B:税收公平主义
C:税收合作信赖主义
D:税收法律主义
答案：A

9.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:20909
B:18909
C:21010
D:18900
答案：B

10.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:加工业务消费税的纳税人是受托方
B:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
C:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
答案：C

11.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:3.78
B:3.23
C:3.2
D:3.52
答案：B

12.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:8
B:20
C:0
D:22.22
答案：B

13.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。
A:转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税
C:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D:转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人
答案：B

14.下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。
A:计税依据是从量的方面对征税所作的规定
B:计税依据是征税的目的物
C:当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
D:车船税的征税对象是车辆和船