辽宁省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【夺分金卷】.docx

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辽宁省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:17.31
B:13.35
C:15.26
D:14.31
答案：D

2.某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A:5521.85
B:5950
C:5775
D:6300
答案：A

3.（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。
A:皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
B:律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
C:广告公司接受旅客运输服务
D:化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
答案：D

4.某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。
A:6.75
B:2.75
C:3
D:6.5
答案：C

5.某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。
A:38.38
B:28.85
C:18.92
D:98.2
答案：B

6.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆
B:防汛部门专用指挥车
C:部队特种车改装成后勤车
D:森林消防部门专用指挥车
答案：C

7.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:贷款服务
B:销售无形资产
C:金融商品转让
D:直接收费金融服务
答案：C

8.张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。
A:2.22
B:2.26
C:2.05
D:2.33
答案：D

9.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。
A:532.11
B:476.19
C:458.72
D:500
答案：C

10.某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A:10
B:12.09
C:14.96
D:11
答案：D

11.某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照3%计算应纳增值税
B:不交增值税
C:按简易办法依照5%计算应纳增值税
D:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
答案：D

12.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。
A:可比受控价格法
B:成本加利法
C:再售价格法
D:可比利润法
答案：A

13.（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。