2024年江苏省溧阳市《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案【网校专用】.docx

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2024年江苏省溧阳市《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:66
B:65.48
C:96
D:0
答案：D

2.根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。
A:境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人
B:建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税
C:境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
答案：A

3.下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。
A:将外购的货物用作集体福利
B:将委托加工收回的货物捐赠给关系户
C:将自产的货物用于分配给股东
D:销售代销货物
答案：A

4.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:1.2
B:2.38
C:0
D:5.7
答案：A

5.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:税率式减免
B:法定式减免
C:税基式减免
D:税额式减免
答案：C

6.根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
A:6个月
B:3个月
C:5个月
D:2个月
答案：B

7.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:3700
B:2257
C:2793
D:4600
答案：C

8.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
C:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
D:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
答案：C

9.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:-126.6
B:-141
C:-113.6
D:-129
答案：A

10.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:19110
B:24990
C:27300
D:36890
答案：C

11.某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
A:94200
B:76000
C:208200
D:102000
答案：A

12.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
答案：B

13.A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A:9
B:12
C:15
D:6
答案：A

14.（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:计税价格是不含消费税的计税销售价格
B:纳税环节是生产环节和零售环节
C:纳税人是消费者
D:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
答