山西省平鲁区历年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案（名师系列）.docx

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山西省平鲁区历年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A:转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止
B:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
C:纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
D:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：A

2.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:493.65
B:1460.46
C:1156.46
D:523.37
答案：D

3.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
B:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：C

4.某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。
A:0.18
B:-0.2
C:0.17
D:0.2
答案：A

5.某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A:10
B:11
C:14.96
D:12.09
答案：B

6.下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。
A:城市维护建设税
B:允许抵扣销项税额的增值税进项税额
C:耕地占用税
D:契税
答案：A

7.某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。
A:1550
B:1504.85
C:0
D:1534.65
答案：D

8.（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:21.17
B:15.13
C:47.29
D:6.37
答案：D

9.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:11
B:0
C:72.8
D:32
答案：A

10.下列业务中，应征收增值税的是（）。
A:取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
D:被保险人获得的保险赔付
答案：B

11.从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。
A:某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税
B:增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税
C:为鼓励航空