安徽省颍州区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整版含答案（能力提升）.docx

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安徽省颍州区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整版含答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。
A:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
C:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
D:主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
答案：B

2.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。
A:次日
B:15日
C:当日
D:30日
答案：C

3.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:24个月
B:36个月
C:12个月
D:6个月
答案：B

4.2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:85.72
B:67.22
C:52.43
D:70.92
答案：B

5.下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。
A:达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场
B:在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业
C:货车鸣笛产生交通噪声的运输企业
D:贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业
答案：C

6.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1727.69
B:1727.89
C:1747.46
D:1726.13
答案：A

7.（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:税收法规的通过是采取表决方式进行的
B:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
C:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
D:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
答案：D

8.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为
B:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
C:来料加工复出口的货物
D:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
答案：C

9.房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城市维护建设税、教育费附加
B:印花税、城市维护建设税
C:增值税、城市维护建设税、教育费附加
D:印花税、城市维护建设税、教育费附加
答案：A

10.某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）
A:1300
B:800
C:1000
D:1320
答案：D

11.甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。
A:（10+5）×7%=1.05（万元）
B:10×7%=0.7（万元）
C:（8+4.5）×7%=0.875（万元）
D:4.5×7%=0.315（万元）
答案：C

12.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:6530
B:6500
C:6590
D:6630
答案：C

13.2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。
A:42781.48
B:56767.95
C:42441.15
D:43970.55
答案：A

14.A企业（增值税