安徽省颍州区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题及答案（全优）.docx

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安徽省颍州区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:我国境内单位转让在德国境内的不动产
B:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
C:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
D:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
答案：C

2.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定
B:计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分
C:资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量
D:纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
答案：A

3.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
B:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
答案：D

4.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
B:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
C:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
D:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
答案：D

5.2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:550
B:573.5
C:676.8
D:500
答案：C

6.甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。
A:4.5×7%=0.315（万元）
B:（8+4.5）×7%=0.875（万元）
C:10×7%=0.7（万元）
D:（10+5）×7%=1.05（万元）
答案：B

7.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:科教用品
B:外国政府无偿赠送的物资
C:有商业价值的广告品
D:残疾人专用品
答案：B

8.（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
D:计税销售额为不含税销售额
答案：D

9.葡萄糖的重吸收部位是
A:髓袢升支粗段
B:近曲小管
C:外髓集合管
D:髓袢升支细段
答案：B

10.甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:64.67
B:94.51
C:67.92
D:62.27
答案：A

11.（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:22.4
B:0
C:4.55
D:26.95
答案：C

12.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
B:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
C:允许抵免额等同于抵免限额
D:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
答案：D

13.下列各项表述，不符合现行消费