河北省曹妃甸区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库带答案（巩固）.docx

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河北省曹妃甸区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库带答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A:企业将委托加工的货物赠送给关联企业
B:企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
C:企业将购进的酒发放给职工作为福利
D:企业将自产货物用于换取生产资料
答案：A

2.某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。
A:2.7
B:2.1
C:2.05
D:1.45
答案：C

3.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
B:企业可自行保留防伪税控专用设备
C:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
D:增值税留抵税额可申请退税
答案：C

4.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:3.18
B:3
C:6.79
D:7.2
答案：C

5.某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:19.8
B:16.25
C:25.8
D:11.2
答案：D

6.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
B:出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
C:经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率
D:因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
答案：A

7.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:非企业性单位
B:年应税销售额90万元以上的其他个人
C:不经常发生应税行为的企业
D:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
答案：B

8.下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。
A:实木地板
B:调味料酒
C:高档化妆品
D:电池
答案：B

9.下列项目中，征收增值税的是（）。
A:个人销售受赠的住房
B:学生勤工俭学提供的服务
C:婚姻介绍服务
D:个人从事金融商品转让业务
答案：A

10.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:11428.57
B:23428.57
C:22857.14
D:23650.49
答案：B

11.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:购进餐饮服务的进项税
B:用于适用简易计税方法计税项目的进项税
C:将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
D:用于正常损失外购货物的进项税
答案：D

12.（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.99
B:2.48
C:2.29
D:4.61
答案：B

13.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:14.7
B:17.59
C:13.33
D:12.11
答案：A

14.关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。
A:无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B:关税税