河北省曹妃甸区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库及答案【历年真题】.docx

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河北省曹妃甸区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:68.81
B:8.81
C:11.43
D:8
答案：D

2.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。
A:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
B:商场（一般纳税人）销售的水产品罐头
C:农业生产者销售外购的农业产品
D:普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
答案：A

3.2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。
A:152.36
B:112.54
C:189.52
D:114.29
答案：D

4.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A:国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法
B:国家征税的依据是其政治权力
C:从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
D:税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征
答案：D

5.关于资源税的说法，正确的是()。
A:收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人
B:进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人
C:资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量
D:资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节
答案：C

6.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:364.78
B:358.33
C:378.65
D:318.21
答案：B

7.委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代征代缴
B:代扣代缴
C:代收代缴
D:无须扣缴
答案：C

8.某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。
A:2.38
B:2.95
C:1.81
D:2.73
答案：A

9.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
B:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
C:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
D:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
答案：A

10.2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。
A:22392.86
B:24750
C:35150
D:50214.86
答案：B

11.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:11739
B:11700
C:12870
D:12909
答案：C

12.某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。
A:80
B:60
C:30
D:50
答案：C

13.某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:2206.93
B:2000
C:1926.25
D:1838.75
答案：A

14.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
B:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
C:预收货款结