历年河南省中原区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（综合题）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年河南省中原区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:双方合作建房，建成后转让的
C:企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%
D:非营利单位转让办公用房
答案：C

2.下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A:课税对象
B:纳税环节
C:税目
D:纳税义务人
答案：A

3.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:770.4
B:770.78
C:769.9
D:752.4
答案：A

4.下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A:某市公交企业购置自用小轿车
B:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
C:某国驻华使馆进口自用小汽车
D:来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
答案：C

5.最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是
A:环丙沙星
B:阿昔洛韦
C:金刚烷胺
D:氨曲南
答案：C

6.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
B:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
C:以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税
D:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
答案：C

7.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:13260
B:18816
C:19200
D:15993.6
答案：A

8.根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A:2个月
B:5个月
C:6个月
D:3个月
答案：D

9.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:3
B:3.18
C:7.2
D:6.79
答案：D

10.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:21.25
B:23.35
C:23.45
D:20.86
答案：B

11.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
B:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
C:无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
D:无合同约定的，在一年之内计入
答案：C

12.某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增