安徽省包河区《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库含答案（基础题）.docx

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安徽省包河区《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库含答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:货币兑换
C:存款利息
D:水路运输的光租业务
答案：A

2.（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:9.91
C:5.17
D:1.71
答案：D

3.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。
A:4000
B:2580
C:3450
D:2850
答案：D

4.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.43
B:54.11
C:51.36
D:55.93
答案：D

5.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:15.5
B:12.3
C:14.9
D:16.8
答案：C

6.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
B:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
C:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
D:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
答案：C

7.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:18
B:16
C:14
D:12
答案：A

8.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:用自产的应税消费品抵偿债务
B:用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品
C:用自产的应税消费品换取生产资料
D:用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品
答案：D

9.甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:2517.34
B:3176.47
C:0
D:8823.53
答案：B

10.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:运输工具舱位承包业务
B:授权他人特许经营连锁饭店
C:车身广告位出租
D:融资性售后回租
答案：C

11.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2678.31
B:2416.36
C:2419.27
D:2417.01
答案：B

12.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:36个月
B:24个月
C:6个月
D:12个月
答案：A

13.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10035
B:8362.5
C:8385
D:10012.5
答案：C

14.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零