安徽省包河区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库【夺冠系列】.docx

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安徽省包河区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A:丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
B:甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
C:戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
D:丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
答案：B

2.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
C:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
答案：B

3.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2690.48
B:4665.14
C:1036.7
D:1555.05
答案：D

4.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:2.38
B:1.2
C:5.7
D:0
答案：B

5.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:5
B:4
C:3.5
D:6
答案：B

6.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:15.18
B:10.68
C:12.25
D:6.18
答案：C

7.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.63
B:4.56
C:4.26
D:4.68
答案：A

8.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。
A:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
B:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
D:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
答案：A

9.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
C:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
答案：A

10.下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。
A:法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
B:一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
C:非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
答案：B

11.下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。
A:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
B:委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
C:采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
D:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税
答案：C

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