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2024重庆市合川区《税务师之税法一》考试必考200题真题及答案

第I部分单选题（100题）

1.根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。
A:县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定
B:各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件
C:县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
D:县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
答案：D

2.某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.54
B:5
C:5.5
D:5.41
答案：D

3.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。
A:26104.69
B:26494.69
C:26004.69
D:26394.69
答案：C

4.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:销售退货额
B:采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
C:销售折扣额
D:销售折让额
答案：C

5.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:企业购进用于奖励职工的小汽车
B:外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车
C:车辆经销商待出售的小汽车
D:外商投资企业购买一辆小轿车自用
答案：D

6.下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。
A:税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等
B:对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼
C:从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
D:税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政
答案：B

7.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A:1.3598
B:0.6115
C:0.6098
D:2.2615
答案：C

8.下列各项中，不属于消费税特点的是（）。
A:消费税实行多次课征制
B:征税项目具有选择性
C:征收方法具有多样性
D:税收调节具有特殊性
答案：A

9.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:3.04
B:4.24
C:5
D:3.8
答案：A

10.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以到岸价格为计税依据
B:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
C:以海关审定的成交价格为计税依据
D:以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据
答案：B

11.某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:3
B:3.4
C:3.3
D:3.1
答案：C

12.下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。
A:每吨
B:每污染当量
C:超标分贝
D:排放量
答案：D

13.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:7.01
B:4.4