重庆市合川区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题【考点提分】.docx

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重庆市合川区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:1024
B:876.5
C:616.6
D:952.25
答案：A

2.最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是
A:氨曲南
B:阿昔洛韦
C:环丙沙星
D:金刚烷胺
答案：D

3.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:78
B:94.25
C:29.25
D:67.75
答案：C

4.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3125.83
B:3495.15
C:3106.8
D:3517.99
答案：B

5.甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）
A:11.27
B:11.16
C:12.74
D:11.39
答案：A

6.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
C:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
D:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
答案：C

7.某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:400
B:800
C:40
D:200
答案：A

8.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:18
B:11.7
C:22.5
D:10.8
答案：B

9.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:甲企业11月应纳增值税0.87万元
B:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
C:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D:甲企业12月应纳增值税0.82万元
答案：D

10.根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为
B:混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
C:某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
D:某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
答案：A

11.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:7904.76
B:2563.11
C:4834.95
D:4190.48
答案：A

12.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:50
B:60
C:0
D:70
答案：D

13.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:57.72
B:60.84
C:54.6
D:45.5
答案：B

14.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零