2024年江苏省润州区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案（典型题）.docx

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2024年江苏省润州区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。
A:1.65
B:0.58
C:1.13
D:0
答案：C

2.法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。
A:目的性
B:专属性
C:判例性
D:全面性
答案：B

3.下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。
A:取得土地使用权时缴纳的契税
B:公共配套设施费
C:拆迁补偿费
D:耕地占用税
答案：A

4.2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。
A:80
B:42.86
C:0
D:76.19
答案：B

5.2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:550
C:556.8
D:500
答案：C

6.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:25280
B:6920
C:8340
D:12200
答案：D

7.（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17363.79
B:19293.1
C:17824.78
D:15434.48
答案：A

8.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。
A:程序优于实体原则
B:法律优位原则
C:新法优于旧法原则
D:实体从旧、程序从新原则
答案：A

9.2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:19097.8
B:19907
C:14670.44
D:21900
答案：C

10.（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
B:持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
C:售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
D:售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
答案：D

11.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1018.31
B:869.22
C:1133.35
D:1120.57
答案：C

12.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:6.24
B:6.37
C:5.64
D:5.67
答案：A

13.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:3.9
B:13.6
C:25.5
D:39.1
答案：A

14.A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业